巩留县审计局派出专项审计调查组，自2024年4月22日至7月20日，对巩留县2021年至2023年教育专项资金进行了专项审计调查，重点对巩留县教育局及所辖97所学校（幼儿园）教育政策落实、预算编制及执行、政府采购执行等方面实施专项审计调查。2024年9月20日，教育局收到《巩留县2021至2023年教育专项资金审计调查报告》，结合实际，制定整改方案如下：
一、整改要求
（一）制定方案。一是成立整改工作领导小组。由教育局党委书记任组长，党委成员及相关科室负责人为成员，负责整改工作。二是召开整改专题会议，根据审计组反馈的问题，明确问题性质、责任科室、责任人及整改时限。三是对于立行立改的25个问题，自收到报告60日内完成整改；对分阶段整改类的3个问题，明确各阶段具体整改目标任务、时间节点，自收到报告之日起12月内完成整改；对持续整改类的3个问题，明确整改时间、路线图，自收到报告3年内完成整改。
（二）整改落实。一是责任科室根据问题整改时限，逐项落实整改措施，建立整改台账，实行销号管理。二是整改领导小组对各科室整改情况进行检查，确保整改质量及进度。
（三）整改质效。责任科室对照问题整改，进行评价，查漏补缺，分析问题产生的原因，杜绝再次出现类似问题，持续提高工作质量。
二、整改措施
（一）教育方针政策落实方面
1.“两免一补”政策落实不到位。
（1）关于循环教科书管理落实不到位。巩留县义务教育阶段中小学校30所，未按规定以班级为单位建立循环教科书使用花名册，并对使用情况进行登记建立台账。各学校在上、下学期课程结束放假前，未收回学生借用的循环教科书。经查阅各学校循环教科书《信息技术》台账，2021学年、2022学年各中小学未按规定将《信息技术》纳入循环使用教科书范围，至2023年9月才纳入秋季学期循环使用教科书管理，按学生人数免费发放。
整改状态：已整改
整改结果：巩留县教育局基础教育中心已完善循环教材管理制度，并下发各学校。巩留县教育局将通过培训会、下发工作提示等方式，加大政策宣传力度，指导、督促各学校规范管理、使用循环教材。
整改措施：该问题属于立行立改类问题。巩留县按照自治区规定征订购循环教材，在循环教材到学校后，及时做好入库登记，通过学期初任课教师领取循环教材，放置在图书室（或专用教室）内，供学生循环使用。学期结束后，由教务处统一登记收回。针对学校管理不规范、登记不及时的问题，教育局已通过工作提示方式，责令各学校加强循环教材管理使用，并通过抽查、责任督学入校检查等方式，督促学校压实责任，做好循环教材管理、使用工作。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2024年11月20日
（2）地方制度未动态清理。2018年县教育局制订了《巩留县中小学（幼儿园）教材教辅材料工作管理制度》，其中“第十条……。各学校每学期补充和更新循环教科书不超过使用总数量的34%。每本教科书循环使用的周期暂定为三年”。2022年7月5日新疆维吾尔自治区教育厅下发《关于做好2022年自治区中小学幼儿园教学用书和教辅使用工作的通知》（新教函〔2022〕261号）“一、教学用书（五）免费教材和循环使用管理2.循环使用教材范围及配给……，小学《音乐》《美术》《信息技术》，初中《音乐》《美术》《体育与健康》按循环教材使用；提高国家规定课程循环教科书更新配给比率为50%，即：三年一循环变为两年一循环”的规定。抽查情况看，各义务教育阶段学校图书管理员对政策更新不掌握。县教育局未结合自治区教育厅有关教辅材料工作通知要求，未及时更新相关内容。
整改状态：已整改
整改结果：已更新循环教材管理制度，并下发各学校。重新下发《关于做好2022年自治区中小学幼儿园教学用书和教辅使用工作的通知》（新教函〔2022〕261号）文件，并在10月中旬召开巩留县2025年教材教辅征订暨重点工作部署会，对各学校教务主任进行培训。
整改措施：该问题属于立行立改类问题。巩留县教育局已更新循环教材管理制度，并下发各学校。巩留县教育局将通过培训会、下发工作提示等方式，加大政策宣传力度，指导、督促各学校规范管理、使用循环教材。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2024年11月30日
（3）家庭经济困难学生认定工作不及时。经抽查，2023年巩留县城南中学对三年级31人、四年级30人、七年级45人、八年级33人、九年级23人，家庭经济困难学生认定时间未在规定时限内及时完成，校级认定时间超过新学年开学后30个工作日（认定时间为2023年10月15日、10月25日）。
整改状态：已整改
整改结果：联合乡村振兴局、民政局、残联等相关单位，新学期开学前督促学校及时完成家庭经济困难学生认定工作，保障及时落实各项资助政策
整改措施：因县乡村振兴局等相关部门9月底更新最新数据，为确保家庭经济困难学生应助尽助，根据实际情况，联合各相关部门修订家庭经济困难认定制度。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（4）中小学生资助信息系统信息有误。经抽查，巩留县中小学生资助信息系统2021年至2023年学生250人，发现部分学校学生资助信息错误14人，存在下列信息有误：
①实际未享受补助，系统显示享受补助11人，其中：巩留县云杉中学3人；巩留张家港实验学校8人。
②实际享受补助，系统显示未享受补助3人（巩留县吉尔格郎乡中心小学）。
整改状态：已整改
整改结果：各学校资助专干将家庭经济困难学生享受资助情况需录入资助系统后，认真比对学生享受情况，保障数据真实。
整改措施：家庭经济困难学生享受资助情况需录入资助系统，各学校资助专干建立家庭经济困难学生享受资助政策台账，核实无误后，认真录入系统，学校分管领导审核，教育局资助专干再审核，确保数据精准。同时，加强中小学学生资助系统的管理。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
2.未按规定提取资助学生经费38.24万元。
2021年至2023年巩留县高级中学取得事业收入1274.56万元，根据《学生资助资金管理办法》的规定普通高中要从事业收入中足额提取至少3%的经费用于资助学生，巩留县高级中学未按规定提取38.24万元经费用于资助学生。
整改状态：已整改
整改结果：落实《学生资助资金管理办法》，提取高中事业收入3%经费用于资助家庭经济困难学生。
整改措施：巩留县高级中学家庭经济困难学生除享受国家助学金、免学费政策。同时，实施社会捐助，2021年-2023年共发放社会资助资金33.39万元。基本满足了家庭经济困难学生需求。持续摸排家庭经济困难学生实际需求，制定资助方案，提取事业收入用于资助学生并做好账务处理。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（二）预算编制及执行方面
3.财政资金未纳入国库集中支付，涉及资金2258.74万元。
2021年至2022年，巩留县有中小学校（幼儿园）89所，教育局核算中心设置核算单位为40个，均为一级预算单位，实有资金账户收到巩留县财政拨入公用经费2258.74万元，资金收支未实行国库集中支付，其中2021年义务教育学校31所1418.17万元；2021年学前幼儿园56所343.25万元；2021年至2022年高级中学497.32万元。
整改状态：已整改
整改结果：2024年，由学校编制各项经费预算，财政局将经费拨入学校，学校严格执行预算，纳入国库集中支付。
整改措施：2021年-2022年，县财政将学前至高中教育经费拨入核算中心实有账户执行支付。2024年已请示财政，以学校幼儿园为单位，将各项经费下拨至学校，严格执行预算，纳入国库集中支付范围。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
4.预算管理不规范，涉及资金20518.02万元。
（1）预算编报未细化到具体项目和承担单位，涉及资金17586.89万元。22021年至2023年，县教育局代编教育系统中小学校（幼儿园）预算，各中小学校（幼儿园）均为一级预算单位，预算编报未细化到具体项目和承担单位，由教育局统一编制，学前教育保障经费、义务教育和高中教育保障经费，其中：
①学前教育保障经费预算6196.27万元，其中：2021年68所2421.16万元，2022年68所2075.12万元，2023年65所1699.99万元。
②义务教育和高中教育保障经费11390.62万元，其中：2021年43所2421.16万元，2022年47所4224.56万元，2023年47所4744.90万元。
整改状态：已整改
整改结果：2024年，由学校编制预算，预算指标直接下达至学校，各学校严格执行预算并纳入国库集中支付。
整改措施：2022年-2023年，县财政局将学前至义务教育阶段经费均拨入教育局2.0系统核算，学校编制预算，由教育局核算中心汇总统一建项目库，中小学以往来的形式记账。2024年经与财政沟通，学校严格编报预算，细化至分类科目，学校幼儿园自行实施。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（2）未经批准，在不同预算科目间调剂，涉及资金235.63万元。2021年至2023年，巩留县第三小学、高级中学等7所学校（幼儿园）未按预算科目执行，在不同预算科目间调剂，涉及资金235.63万元，其中：
（3）2022年、2023年巩留县第三小学在“初中教育”科目核算“小学教育”支出75.13万元（县聘特岗工资、聘用人员单位社保、住房公积金等）。2021年、2023年巩留县高级中学在“初中教育”“学前教育”科目核算“高中教育”支出47.56万元（校医及厨师工资、教师医疗保险）。2022年、2023年巩留县塔斯托别乡升长小学在“初中教育”科目核算“小学教育”支出42.1万元（小学教师培训费、电脑耗材款、煤款等）。2022年、2023年巩留县塔斯托别乡中心小学在“初中教育”科目核算“小学教育”支出35.94万元（办公用品、办公设备维修材料款等）。2023年巩留县第二中学在“小学教育”科目核算“初中教育”29.41万元。2022年至2023年，巩留县塔斯托别乡光辉小学在“初中教育”科目核算“小学教育”支出4.61万元（测温仪费用1.44万元、电锅炉电费2.78万元、防疫物资款0.34万元、联通视联费0.05万元）。2021年11月，巩留县第五幼儿园在“初中教育”科目核算“学前教育”支出0.88万元（县聘保育员12月工资及社保款）。
整改状态：已整改
整改结果：2024年，学校严格执行预算，特殊原因需调剂，报财政局审核后办理调剂手续。
整改措施：严格按照预算科目执行，控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂，确需调剂使用的，报财政审批后实施。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（4）预算编制不完整，涉及资金2695.50万元。
2021年至2023年，巩留县教育局未将35所中小学校（幼儿园）实有资金账户中托管费、捐赠收入、困难补助等其他收入资金2695.50万元，编入财政预算，其中：2021年736.04万元；2022年822.92万元；2023年1136.54万元。
整改状态：已整改
整改结果：学校其他收入资金均编制自有资金预算，严格执行批准的预算。
整改措施：2021年-2023年县级财政未实施实有资金账户纳入预算管理。2024年已将实有资金账户中的托管费、捐赠收入、困难补助等纳入财政预算统一实施。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（5）教育局代报代编所属单位（各学校）预算。
2022年至2023年，巩留县各学校（幼儿园），均一级预算单位，未编制预算，由县教育局代为编制，其中：2022年115所，2023年112所。
整改状态：已整改
整改结果：2024年以学校为单位编制基础预算，财政将经费下拨至各学校，以学校为单位严格执行预算，做好会计核算工作。
整改措施：2022年-2023年根据财政要求，学校编制基础预算，教育局核算中心汇总上报，县财政局将学前至义务教育阶段经费拨入教育局本级2.0系统中核算，学校以往来的形式记账。2024年学校（幼儿园）编制预算，以校为单位下达预算，并严格执行批准的预算。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
5.未纳入政府采购预算而实施政府采购607.28万元。
2021年至2023年，巩留县各中小学校（幼儿园）未编报政府采购预算，实施购置设备、购买复印纸、装修工程等政府集中采购项目607.28万元，其中2021年15所14.48万元，2022年22所167.00万元，2023年28所425.80万元。
整改状态：已整改
整改结果：2024年，严格落实政府采购预算审批程序，按规定编制政府采购预算，严禁无预算开展政府采购。
整改措施：2021年-2023年县级财政未实施政府采购预算审批，各学校均通过电子卖场办理采购手续。2024年已严格落实政府采购预算审批程序，按规定编制政府采购预算，严禁无预算开展政府采购。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
6.未向社会公开收费项目和标准。
经抽查，巩留县高级中学2023年度收取非税收入596.80万元，其中：学生学费311.21万元、住宿费285.59万元，未向社会公开收费项目和标准等内容，收取费用透明度不高。
整改状态：已整改
整改结果：巩留县高级中学11月1日已在巩留县政府网中向社会公开收费项目名称和标准。
整改措施：巩留县教育局将指导、督促巩留县高级中学按照相关规定，伊犁州直普通高中分类收费标准及发改委批示、2022年8月《新疆维吾尔自治区行政事业性收费目录清单》，确定收费项目及标准。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2024年11月30日
（三）专项资金管理及使用方面
7.学前教育经费和义务教育经费支出范围不合规，涉及资金131.01万元。
2020年至2023年巩留县塔斯托别乡先锋小学、东买里镇中学等33所中小学校（幼儿园），将学前教育经费和义务教育经费用于基本建设131.01万元。
整改状态：已整改
整改结果：持续规范支出流程，严格按照各项经费的支出范围编制预算，并执行。
整改措施：疫情期间，各中小学新建留观室共计131.01万元，属基本建设，从学校公用经费中列支。各学校严格落实学前至义务教育经费使用范围，严格按照公用经费的使用规定执行。教育局持续完善会计集中核算实施方案
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（四）收入支出合法性方面
8.收取托管费未按规定开具发票，涉及资金388.09万
2021年至2023年，巩留县各中小学校收取课后服务经费（托管费）388.08万元，其中2021年3所16.82万元；2022年21所356.11万元；2023年4所15.16万元，未向付款方（接受托管服务学生）开具发票。
整改状态：已整改
整改结果：学校收取课后托管费等，按时给学生开具发票，严格落实票据管理制度。
整改措施：因各学校残疾人保障金未及时缴纳，县税务局无法办理领购发票事宜。各学校立行立改，严格执行票据使用管理，已按要求开具发票。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
9.收支不实，涉及资金10092.43万元。
（1）经费收支业务核算不完整，涉及资金10091.43万元。
2022年至2023年，巩留县65所学前幼儿园、30所义教学校的公用经费收支业务核算不完整，涉及资金10091.43万元。其中：学前教育保障经费2022年1259.09万元、2023年967.28万元，义务教育保障经费2022年3725.55万元、2023年4139.51万元。各学校在科目“其他应付款”中核算，收支工作在主管部门县教育局进行，业务发生时通过与县教育局的往来进行处理，“其他应付款”的贷方核算收到的划转资金，借方核算实际的公用经费支出，造成预算、决算报表不完整。
整改状态：已整改
整改结果：2024年，学前至高中教育阶段，严格落实各项经费的支出范围，以校为单位收支纳入预算，并严格执行。
整改措施：2022年-2023年，县财政局将学前至高中教育阶段经费拨入教育局核算，学校以往来的形式记账。2024年经与财政局沟通，将各项经费拨入学校实施国库集中支付。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（2）其他收入未规范核算，涉及资金1万元。
其他收入未规范核算，涉及资金1万元。2021年8月巩留县高级中学收到县财政局拨入哺乳室资金1万元，记入“其他应收款”科目，未记入“其他收入”科目，当期收入不实。
整改状态：已整改
整改结果：持续规范财务核算，不断提升财务人员的业务能力，确保收入支出的完整性、真实性。
整改措施：加大财务人员的培训，严格执行会计法规定，确保收入支出的完整性、真实性。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
10.财务手续不完备,涉及金额101.25万元。
巩留县第一小学、塔斯托别乡升长小学等7所学校2021年至2023年部分经济业务财务手续不完备，涉及金额101.25万元。其中：（1）巩留县第一小学2021年根据“新天经鉴字（2020）050号索引号001-019”清理往来账务处理35.9万元未附核销依据资料。2022年支付水电改造费用1.22万元，竣工验收报告监督人员未签字。（2）巩留县城南中学2023年支付学生体检运维费1.16万元，无相关合同。（3）巩留县高级中学2023年支付南农大教师生活补助1300元/人/月，共发放5.72万元，未附相关发放标准依据；支付学生体检运维费1.78万元，无相关合同。（4）巩留县塔斯托别乡光辉小学2021年7月支付防疫物资款2.02万元、支付英买里幼儿园防疫物资款0.61万元、支付光辉幼儿园防疫物资款0.68万元，共计3.31万元凭证后未附原始票据、银行支付凭证或者国库集中支付凭证。（5）经抽查，巩留县塔斯托别乡升长小学2021年至2023年支付水费、教师培训费、非寄宿生生活补助等57笔支出，涉及资金24.73万元，未附国库集中支付凭证或者银行支付回单。（6）巩留县塔斯托别乡中心小学2022年6月支付未入编特岗教师工资0.5万元，凭证后未附支付银行凭证及工资清单。（7）巩留县第二中学2021年8月慰问4名退休党员0.08万元，缺少2名退休党员领取物品签字单据；12月支付卫生间改造维修费1.08万元，合同内容不完善，未明确开工及竣工时间；12月收到社会捐助款8.91万元，未附相关原始凭证；2022年支付电费16.86万元未附电费发票。
整改状态：已整改
整改结果：针对以上问题，开展财务人员的业务研讨会，分析问题产生的原因，提升财务核算的规范性。
整改措施：明确各项财务手续的标椎和流程，让财务工作有章可循，财政局开展财务人员和涉及财务手续办理工作人员的培训，组织各学校按时参加，提高工作人员的操作流程。抽查财务手续的合规性，发现问题及时督促整改。确保报账资料合法、完整。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（五）政府采购执行方面
11.关于政府采购不合规，涉及资金324.81万元。
（1）未经政府电子卖场进行采购，涉及资金263.60万元。
未经政府电子卖场进行采购，涉及资金263.60万元。经抽查，2021年至2023年巩留县高级中学、巩留县第二中学等29所学校购买校方责任险、学生试卷等采购项目，未经政府电子卖场采购，涉及资金263.60万元。
整改状态：已整改
整改结果：2024严格按政府采购电子卖场的有关规定进行政府采购，杜绝无手续进行采购的现象。
整改措施：10月份财政局开展政府采购相关政策的培训，组织各学校相关人员认真学习，明确电子卖场采购的要求和意义，严格按政府采购电子卖场的有关规定进行政府采购，确保政府采购手续合法。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（2）政府采购程序不合规（先建设或先收货、后采购），涉及资金61.21万元。
政府采购程序不合规（先建设或先收货、后采购），涉及资金61.21万元。①2017年11月13日巩留县第四幼儿园与巩留县巩峰建筑有限责任公司签订教学楼维修工程合同，采购价10万元，县财政局投资评审中心（工程结算）审核日期为2017年10月12日。投资评审在未采购、未开工之前已有审核结果，存在先建设后采购行为。②巩留县塔斯托别乡先锋小学政府采购活动奖品2.25万元，成交通知书时间晚于实际采购时间。其中：2021年0.99万元、2022年1.19万元、2023年0.07万元。③2021年5月巩留县城南中学完成学校食堂燃油房建设，政采云采购时间2022年12月14日。④巩留第三小学2022年12月通过政府采购支付元旦、春节、古尔邦节工会慰问品费用4.31万元，为先收货后在电子卖场执行采购。⑤巩留高级中学2023年通过政府采购支付食堂燃油费36.26万元，为先收货后在电子卖场执行采购。⑥巩留县第五幼儿园2021年采购电脑及打印机设备，合同价4.19万元，成交通知书日期为2020年12月23日，采购合同签订日期2020年12月21日，成交通知书日期晚于合同签订日期。
整改状态：已整改
整改结果：严格按照电子卖场采购程序和规则实施采购，确保政府采购手续合法。
整改措施：2024年财政局开展预算、政府采购等相关政策的培训，教育局组织各学校相关人员参加培训，认真学习，严格按政府采购电子卖场的有关规定进行政府采购，同时，财务人员严把支付关。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（六）食堂管理方面
12.学校食堂落实卫生安全要求不到位。
经抽查，2023年巩留县高级中学食堂从业人员66人、巩留城南中学食堂从业人员12人、巩留县第一幼儿园食堂从业人员5人、巩留县第六幼儿园食堂从业人员5人、巩留县沙洲中学食堂从业人员10人，以上5所学校（幼儿园）全年仅进行了1次健康检查，未按要求落实每学期开学前或开学初进行健康检查的规定。
整改状态：已整改
整改结果：教育局已开展食品安全相关政策的培训，已督促学校食堂从业人员每学期开学初进行健康检查，并取得了健康证明。
整改措施：严格落实教育部办公厅市场监管总局办公厅国家卫生健康委办公厅联合下发《加强学校食堂卫生安全与营养健康管理工作的通知》，教育局已开展食品安全相关政策的培训，要求各学校学校食堂从业人员每学期开学初进行健康检查，并取得健康证明。
责任领导：万贤庆
责任科室：安全维稳办
完成时限：2024年11月30日
（七）固定资产管理方面
13.新建完工项目、购置设备未入固定资产账，涉及金额11290.41万元。
（1）新建完工项目未入固定资产账，涉及金额10968.84万元。新建完工项目未入固定资产账。
（1）新建完工项目未入固定资产账，涉及金额10968.84万元。①由县教育局实施的3所学校（幼儿园）建设项目，已投入使用至今未入固定资产账，涉及金额10895.33万元，其中：巩留县城南中学教学楼、附属工程、综合楼等建设项目，财政审核价共计7627.10万元，于2019年投入使用。巩留县高级中学崇礼楼、禾香苑、德慧楼建设项目，财政评审造价共计1985.82万元，于2017年9月投入使用。巩留县蝶城幼儿园建设项目合同价1282.41万元，于2023年8月投入使用。②巩留县塔斯托别乡先锋小学、东买里镇中学等15所（处）中小学校（幼儿园）及教学点新建留观室15处，结算价73.51万元，上述资产2020年9月投入使用，至今未入固定资产账。
整改状态：已整改
整改结果：①一是城南中学教学楼、附属工程、综合楼建设项目已于5月入账；二是高级中学崇礼楼、禾香苑、德慧楼已于6月入账；三是巩留县蝶城幼儿园（沙洲幼儿园）已完成竣工财务决算，准备录入固定资产平台。②塔斯托别乡先锋小学、东买里镇中学等15所（处）中小学校（幼儿园）及教学点新建留观室15处已入账。
整改措施：新建完工项目未入固定资产账。一是城南中学教学楼、附属工程、综合楼建设项目已于5月入账，详见附后资料；二是高级中学崇礼楼、禾香苑、德慧楼已于6月入账，详见附后资料；三是巩留县蝶城幼儿园（沙洲幼儿园）待幼儿园建立固定资产平台后入账。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2024年11月30日
(2)购置设备未入固定资产账，涉及资金321.57万元。
购置设备未入固定资产账，涉及资金321.57万元。①2019年巩留县第五幼儿园、塔斯托别乡阔那塔木幼儿园等26所幼儿园购置测温仪设备，合同价共计83.30万元。②2022年、2023年县教育局实施的巩留县特殊教育资源中心设备采购项目合同价42.3万元（2022年22.5万元、2023年19.8万元），当年验收并投入使用。③2021年至2023年巩留县第一小学、第一幼儿园等28所中小学（幼儿园）购置音响设备、广播设备、打印机等设备资产195.97万元。上述设备资产合计321.57万元，至今未入固定资产账。
整改状态：已整改
整改结果：未入账的资产已补记入固定资产帐。今后将严格执行政府会计准则中有关固定资产核算规定。
整改措施：一是2019年巩留县第五幼儿园、塔斯托别乡阔那塔木幼儿园等26所幼儿园测温设备，前期已提交审计组；二是2023年教育局实施的巩留县特殊教育资源中心设备采购项目，2024年8月已入账，详见附件；三是2021-2023年巩留县第一小学、第一幼儿园等28所中小学（幼儿园）购置音响设备、广播设备等。以上问题，教育局已经列成问题清单，指导、督促学校入账。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
14.关于未经审批处置资产，涉及金额86.82万元的问题
巩留县4所学校（幼儿园）未经审批，将本单位车辆出借给其他单位使用，涉及金额67.58万元。2021年4月巩留县第二中学将价值20.08万元猎豹越野车1辆，出借给巩留县养路队使用。2022年7月巩留县高级中学将价值12.58万元北京牌现代轿车1辆，出借给县教育局使用。2023年12月巩留县第一幼儿园将价值11万元东风牌皮卡车1辆，出借给巩留县农业农村局使用。2018年5月巩留县云杉中学将价值23.92万元依维柯牌小型专用客车（救护车）1辆，出借给巩留县疾控中心使用。
经抽查，2021年巩留县阿尕尔森镇达尔特小学未经审批，核销处置资产1批，价值19.24万元。
整改状态：正在整改
整改结果：云杉中学车辆已调拨至县疾控中心；第二中学车辆已拍卖处置，待办理过户手续；教育局已申请增加1个车辆编制，并提交机关事务服务中心，批准后将高级中学车辆调拨至教育局使用；第一幼儿园车辆已协调机关事务服务中心筛查有需求的行政事业单位，确定接收单位后予以调拨。2021年巩留县阿尕尔森镇达尔特小学核销处置资产已整改。
整改措施：一是将猎豹越野车从交通局养路队过户至第二中学，并进行拍卖处置；二是将云杉中学救护车调拨至县疾控中心；三是增加巩留县教育局车辆编制，将高级中学车辆调拨至教育局使用；四是将第一幼儿园车辆调拨至其它单位使用。
责任领导：董俱林
责任科室：行政办公室
完成时限：2025年12月30日
15.超限额购置固定资产，涉及资金84.26万元。
巩留县23所学校及幼儿园购置台式计算机、便携式投影设备、固定式投影设备、多功能一体机、复印机、速印机、碎纸机7类79项办公设备超限额84.26万元。
整改状态：已整改
整改结果：各学校今后持续加强办公设备采购管理，对办公用品采购严格审核，杜绝超限额购置固定资产。
整改措施：整改措施：各学校（幼儿园）立行立改，严格执行《关于印发<新疆维吾尔自治区本级行政事业单位通用办公设备家具配置标准>的通知》(新管发〔2023〕61号)文件。年初编制政府采购预算，严格执行。
责任领导：董俱林
责任科室：行政办公室
完成时限：2024年11月30日
（八）基本建设项目方面
16.关于未按规定编制建设工程竣工财务决算，涉及3个项目1350万元的问题。
2021年至2023年巩留县教育局实施的2021年薄弱环节改善能力提升项目、2022年巩留县园舍维修项目、巩留县蝶城幼儿园建设项目，上述3个项目已竣工结算，未编报竣工财务决算，项目总投资1350万元。
整改状态：已完成2个项目竣工财务决算。
整改结果：该问题属于立行立改问题。巩留县教育局实施的2021年薄弱环节改善与能力提升、蝶城幼儿园建设项目于2024年9月30日已全部编制竣工财务决算。2022年巩留县园舍维修项目工程量存在争议，待定案后出具竣工财务决算。
整改措施：该问题属于立行立改问题。教育局将委托第三方编制竣工财务决算报告，按照决算报告调整学校固定资产。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2025年11月30日
（九）群众身边不正之风和腐败问题整治方面
17.未及时清退学生伙食费，涉及资金49.22万元的问题。
经抽查，截至审计日，巩留县有4所学校未及时清退以前年度学生伙食费49.22万元，其中：巩留县高级中学27.94万元、阿尕尔森镇中心小学18.57万元、塔斯托别乡中心小学1.18万元、升长小学1.53万元。
整改状态：已整改
整改结果：完善《膳食经费支付流程》《巩留县中小学学生自缴伙食费退费管理制度（试行）》，精准核算学生伙食费，按时清算伙食费。
整改措施：各学校立行立改，已完成整改。针对退费事宜，经教育局党委研究，学校代收学生伙食费按学期结算，按时退到学生或监护人卡中，同时，制定了《巩留县中小学学生自缴伙食费退费管理制度（试行）》，由学校分管领导、财务人员、资助专干、食堂管理员等相关人员，按学生实际产生的伙食费逐一清算，建立清算花名册，提交学校校委会议集体审核后退费。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
18.关于未及时发放国家助学金，涉及资金1.31万元的问题。
巩留县职业技术学校未及时发放2022年春季和秋季助学金1.31万元，其中：春季4人0.41万元，秋季9人0.90万元。
整改状态：已整改
整改结果：已在审计期间将助学金发放到位，杜绝此类问题再次发生。
整改措施：巩留县职业技术学校立行立改，已在审计期间将助学金发放到位，同时，严格落实《中等职业教育国家助学金实施细则》。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
19.撤并乡村学校校舍及土地资产管理不规范。
（1）撤并乡村学校校舍及土地资产闲置。
阿尕尔森镇萨尔吾泽克幼儿园、阿克吐别克镇阿克加孜克村幼儿园等13个学校教学点及幼儿园，分别自2001年1月至2024年5月撤并后闲置至今，涉及校园土地面积107170.82平方米（约160.76亩）、校舍建筑面积12360.88平方米。
整改状态：持续整改中
整改结果：积极向教育项目欠债方宣传巩留县闲置资产，动员购买闲置资产，用于以资抵债。已委托第三方对撤并后乡村闲置学校校园、校舍进行现场勘测，待确定购买意向购予以评估拍卖。对部分距离乡镇、村（社区）较近的闲置校园（校舍），移交乡镇、村（社区）作为办公阵地使用。以上工作正在有序推进中。
整改措施：该问题属于持续整改类问题。教育局将综合考虑托育、幼儿园招生年龄提前至3岁等因素，统筹教育资源配置，提交撤并幼儿园、教学点资产处置方案，通过移交乡镇政府、划拨村委会、招拍挂等方式，多途径盘活固定资产，提高固定资产使用效益。积极向教育项目债权方推介撤并后乡村学校资产，优先用于以资抵债，化解教育项目资金欠款。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2024年11月30日
（2）撤并学校资产未入固定资产账。
巩留县东买里镇莫因古则村小学红旗八队教学点、提克阿热克镇阔那桑村开发办园点等16个学校教学点及幼儿园，自2001年至2024年5月撤并，乡村学校资产未入固定资产账，涉及校园面积93796.44平方米（约140.69亩）、校舍建筑面积7080.64平方米。
整改状态：正在整改中
整改结果：已完成7所学校固定资产移交工作。
整改措施：该问题属于分阶段整改问题，已申请改为持续整改类。现有16所幼儿园、教学点，6所撤并时间长，进行资产评估后入账；其它项目按照固定资产管理办法，收集相关资料，办理固定资产入账手续。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2027年9月20日
（4）撤并乡村学校教育用地改变用途未办理相关手续，涉及面积58.38亩。
巩留县阿尕尔森乡塔依吐罕小学别斯沙拉教学点、东买里乡中学东买里村教学点等5个学校教学点及幼儿园，涉及校园面积38919.4平方米（约58.38亩）、校舍建筑面积3003.42平方米，自2023年至2024年移交各乡镇后，用于文化广场、红色教育基地等，该划拨教育用地已改变为非教育用途，至今未办理相关手续。
整改状态：正在整改中
整改结果：协调乡镇人民政府对土地进行勘界，办理土地移交手续。
整改措施：该问题属于分阶段整改类问题。共涉及五个校（园）用地，分别为吉尔格郎乡中心小学生活区、阿尕尔森乡塔依吐罕小学别斯沙拉教学点、阿尕尔森镇塔依吐罕牧民定居点幼儿园、东买里乡中学东买里村教学点、东买里乡大营盘小学。3所学校（教学点、幼儿园）有土地使用证，阿尕尔森乡塔依吐罕小学别斯沙拉教学点、阿尕尔森镇塔依吐罕牧民定居点幼儿园无土地使用证，通过土地勘界，提交自然资源管理局办理手续。
责任领导：李培柱
责任科室：基础教育中心
完成时限：2024年12月31日
（十）其他需要关注的问题
20.往来账清理不及时，涉及资金2006.58万元。
截至2024年4月末，巩留县65所学前幼儿园、30所义务教育学校、1所高级中学应收账款账面数767.98万元（账龄3年以上713.99万元）；应付账款账面数1238.6万元（账龄3年以上1073.98万元）。
整改状态：持续整改
整改结果：学校已制定往来账清理措施、计划，同时，加强往来账的管理力度，截至目前已清理往来帐773.91万元。
整改措施：学校认真核实没笔往来账产生的账期、金额、挂账的原因，制定清理往来账的方案，分段完成往来账的清理工作。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
21.未经审批核销往来账，涉及金额20.45万元。
经抽查，巩留县阿尕尔森镇二道湾小学核销其他应收账款，涉及金额1.66万元、阿尕尔森镇达尔特小学2021年12月核销以前年度个人往来款项18.79万元，共计20.45万元，未依法履行审批手续。
整改状态：已整改
整改结果：学校已完善往来账的核销手续，严格履行相关的审批程序，严格执行《中小学财务制度》。
整改措施：以上学校通过第三方代理机构核销往来账，未经县财政局审批。经请示财政局，梳理往来账的清理资料，上报财政局审批后执行。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
22.账实不符，涉及金额3.10万元。
经抽查，2023年12月31日底，巩留县阿克图别克镇中心小学账面反映库存现金账户余额1.28万元、巩留县提克阿热克镇中心小学账面反映库存现金账户余额1.73万元。经核实，上述两个小学无实际现金，存在现金短款。
巩留县塔斯托别乡升长小学、塔斯托别乡中心小学、塔斯托别乡光辉小学3所学校，2023年账面反映银行存款余额分别为0.08万元、0.01万元、0.007万元，但实际无此笔存款。督促学校认真查明原因。
整改状态：已整改
整改结果：一是现金短款。已查明库存现金原因并收回。二是学校银行存款余额为会计调账所致，已整改。
整改措施：建章立制，学校财务按时核对各校银行存款收支，每月自查银行专户收支，教育局对中小学校银行专户进行统一监管。。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
23.差旅费执行不规范，涉及资金0.01万元。
（1）无相关票据报销市内交通费补助100元。
经抽查，巩留县第三小学2022年报销书记（校长）能力素质提升班培训费及差旅费支出1901元，其中无相关票据报销市内交通费补助100元。
整改状态：已整改
整改结果：已告知教师差旅费多测算的原因，将多核算的差旅费徼回国库。同时，强化差旅费报销政策的培训。标
整改措施：严格执行《关于印发<巩留县党政机关事业单位工作人员差旅费管理办法>的通知》，同时，持续加大财务人员的培训力度。将多核算的差旅费徼回国库。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
（2）差旅费报销执行标准不一致。
巩留县第二中学2023年11月给3名教师坐火车到乌市出差报销火车、营运客车补助100元/人，12月给1名教师坐火车到内地出差培训未报销火车、营运客车补助。
整改状态：已整改
整改结果：严格执行《关于印发<巩留县党政机关事业单位工作人员差旅费管理办法>的通知》，统一差旅费的报销标准
整改措施：严格执行《关于印发<巩留县党政机关事业单位工作人员差旅费管理办法>的通知》，同时持续加大财务人员的培训力度，统一差旅费的报销标准。
责任领导：董俱林
责任科室：核算资助中心
完成时限：2024年11月30日
三、建立长效机制。针对审计调查发现的问题，深入分析问题产生的原因，查找制度漏洞和管理薄弱环节，建立健全教育专项资金管理制度，防止类似问题再次发生，通过公开透明的方式展开整改成果。
巩留县教育局
2024年10月15日
