根据《中华人民共和国审计法》的规定和《巩留县2022年度审计项目计划》安排，巩留县审计局对2022年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、县本级预算执行及其他财政收支情况

2022年，县本级一般公共预算收入总计287409万元，支出总计271768万元，结余15641万元;政府性基金收入总计93194万元，支出总计91279万元，结余1915万元;国有资本经营预算收入总计86万元，支出总计86万元;社会保险基金预算收入总计26773.68万元，支出总计25122.69万元，年结余16323.48万元。

审计结果表明:2022年在县委、县政府的坚强领导下，在县人大常委会的指导监督下，本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

一一财政收入稳步增长。通过提高政治站位，建立常态联席工作机制，科学测算分析收入来源，及时协调解决组织收入中存在的困难问题。实现一般公共预算收入3.26亿元，增长7.93%。

一一积极筹集资金，全力保障刚性支出。一是全力支持疫情防控。千方百计筹集疫情防控资金，重点保障核酸检测、救治能力提升、物资设备购置等;二是落实“过紧日子”要求，采取大力压缩一般性支出、优化财政支出结构、不低于5%压减“三公、盘活财政存量资金等举措兜牢“三保”底线，用于保障和改善民生支出资金达一般公共预算总支出的80%以上。

二、审计发现的主要问题

(一)本级预算执行审计情况

一是预算编制不细化:2022年部门预算单位在编制公用经费预算时将除水电费、取暖费、交通费外的公用经费未细化编制到具体支出部门经济分类科目，统一编制到公务费，预算编制不细化。二是预算收入未及时入库。三是未盘活存量资金:项目结余结转资金未上缴国库。四是政府采购预算编制不完整。五是资产闲置未发挥效益:国有资本投资运营有限责任公司管理的门面房及场地44处，目前在租41处，尚有2处门面房和一处住宅闲置，未发挥效益。六是应付款项未及时清理:财政专项支出类账套、非税及教育专户账套中反映其他应付款，未及时进行清理七是票据未及时核旧领新

(二)县级部门预算执行审计情况

根据审计计划，对6个部门及乡镇2022年度预算执行及决算草案情况进行了审计，从审计情况看，部门单位预算执行和财务管理总体较规范，审计发现的主要问题如下:

一是应收未收非税收入:3家单位未上缴非税收入53.92万元;二是未及时收缴集体收入:1个乡镇未及时收回村集体机动地土地承包费39.26万元;三是收缴和结余结转资金未上缴财政:2个单位资金未上缴财政68.08万元;四是预算指标混用:2个单位指标混用;五是未纳入部门预算:1个单位利息收入4.24万元未纳入部门预算，1个单位未将采购正版化软件资金纳入部门预算;六是政府采购预算编制不完整:2个单位政府采购预算编制不完整;七是政府

采购程序不合规:6个单位设计费、咨询费等未在政府采购电子卖场进行采购，2个单位存在后补政府采购手续;八是将财政资金从零余额账户转入基本户:3个单位将财政资金从零余额账户转入基本户;九是固定资产管理不规范:5个单位存在账实不符，报废资产长期挂账未清理，已交付使用项目未转固定资产及已移交资产未办理资产调拨手续情况;十是已完工项目未及时办理工程竣工结算:4个项目及未办理工程竣工结算:十一是决算报表不真实、数据不准确:1个单位账表不实;十二是财务手续不完备、不合规票据付款、未对公转账、科目使用、账户资金管理不规范:3个单位会计科目使用不规范，1个单位账户多年未使用已成为僵尸账户，5个单位存在财务手续不完备的问题;十三是未严格执行行政事业会计制度、专项资金未及时进行会计核算、未收履约保证金、付款方式不合规、合同执行不到位。2个单位未将以前年度欠款进行挂账处理，1个单位专项资金账务处理到2021年8月份，2个单位7个项目未收取履约保证金，2个单位未按合同约定支付工程款，2个单位7个项目未按合同约定如期完工;十四是救灾物资管理不规范、公租房配租面积超标;十五是公务接待不规范、在其他项目支出中列支“三公”经费、公务用车内控制度执行不到位:3个单位存在公务接待费支出方面手续不规范的问题，1个单位无车辆维修审批单，2个单位在其他项目中列支接待费:十六是核销往来账未履行审批手续、未向社会公开公示、未竣工验收擅自交付使用、超编配备人员、使用未授权管理软件等问题.

三、国有企业审计情况

完成县文旅投公司、县文旅投分公司、县库尔德宁公司、县贵宾馆四家国有企业资产、负债、损益以及其他财务收支情况审计，审计发现的主要问题如下:

一是非税收入未上缴财政、未收取国有资源有偿使用收入:3家国企非税收入未上缴财政，1家国企将雪地摩托车场地、烧烤摊免费提供给商超租用人营运;二是收入不真实、未及时确认收入:1家国企对职工罚款、失业保险补贴资金等收入未在营业外收入核算直接冲管理费用;三是未按规定制定并执行“三重一大”制度、违规借款未履行集体研究决策程序、内控制度不健全:3家国企未执行三重一大制度，1家国企出借资金未履行集体研究决策程序，2家国企内控制度不健全:四是票据管理不规范、未按规定签订采购合同、不兼容职务一人担任:1家国企对已核销票据未交接、门票未建立发票使用登记制度、1家国企票据丢失，未及时向税务机关报告，1家国企购置货车及采购窗帘、花架等物资一批未签订采购合同,1家国企出纳兼任会计档案保管工作;五是固定资产管理不规范、资产对外出租未采取公开竞价方式:3家国企存在国有资产失管、固定资产未入账、未按规定对固定资产进行清查等问题，2家国企资产对外出租未采取公开竞价方式，六是证证不符、票据不真实:1家国企收入与原始凭证之间数额不相符，1家国企支付以前年度车辆维修款中，存在重复更换机油、机油格等服务项目;七是财务手续不完备、财务人员更换资料交接不规范:3家国企存在机械租赁费、工程款、购买车辆等财务手续不完备，1家国企存在资料交接不规范;八是未严格执行企业会计制度、未及时建账核算、未设立、登记现金日记账:2家国企存在年应挂账未挂账资金问题，2家国企存在未设立、登记现金日记账，1家国企未及时建账核算，九是列支与企业经营无关费用、未按规定申报增值税、记账凭证不规范、现金和银行账户管理不规范:1家国企未按规定申报2021年7-9月增值税，3家国企存在坐收坐支现金问题，2家国企现金收入未及时缴存银行，2家国企存在未按规定单独设立工会经费银行账户及未按规定开户，1家国企未按规定进行现金盘点。

四、领导干部自然资源资产离任(任中)审计情况

对县农业农村局党组书记张忠民同志和局长努尔赛巴提·吾曼哈里同志领导干部自然资源资产离任(任中)审计。审计发现张忠民同志和努尔赛巴提·吾曼哈里同志在贯彻执行党和国家重大经济方针政策、决策部署及自治区党委和政府工作部署取得成效的同时，也存在农药包装废弃物回收处理、农用地膜管理、病死畜禽无害化处理等政策执行不够到位的问题。具体如下:

一是农药包装废弃物回收处理监督不到位:对农药经营者使用者履行农药包装废弃物回收处理监督管理职责履行不到位2022年未见相关检查记录等印证资料;二是农药包装废弃物执法不到位:2023年3月对巩留县各乡镇田间地头农药包装物清理整治情况进行核查，对核查情况只是进行了排名，对随意丢弃在河道、田地里的废弃农药包装物的违规行为未依照相关法律法规进行处理处罚;三是农膜回收管控不力:巩留县2020-2022年无企业从事地膜回收处理业务，农用地膜回收利用体系不健全;四是未建立农膜残留监测制度，也未定期开展检测;五是病死畜禽无害化处理不到位:未按照相关规定对病死畜禽无害化处理作为保险理赔的前提条件;六是废旧农田地膜回收、资源化利用扶持资金未编制年初预算;七是农资兽药监管不到位:部分农药店未取得经营许可证销售农药;个别兽药店未纳入实名制台帐管理:八是农作物秸秆堆放在田间监管不到位:1个乡镇2个村队农田堆放大量玉米秸秆;九是公职人员、有耕地人员享受草原补贴。

五、审计建议

(一)突出审计重点，增强审计实效。紧紧围绕县委、县政府中心工作和人大监督重点,加大对财政收入质量、债务风险管控、民生保障、政府重大投资、乡村振兴等方面政策执行和资金使用情况的审计力度。持续加强对预算执行、专项资金绩效的审计监督，推动提高预算编制、执行水平和资金效益，并将审计结果充分运用到年度预算编制和预算管理中

(二)坚决落实过紧日子要求，严格控制机关运行成本。深入贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神落实“过紧日子”要求，严格管控“三公”经费等公务支出，优先保障重点、刚需紧急项目支出，落实监督机关运行经费开支标准，严禁超范围超标准开支

(三)落实环境保护责任，加强自然资源资产审计。以党的二十大关于全面推进乡村振兴的重要论述和中央自治区、自治州、县委县政府农业农村工作相关文件精神为指导，围绕农业、林业、畜牧、农垦等涉农的大农业领域，重点关注国家利民惠农政策落实、民生项目实施、专项资金使用情况，实现遏制农业资金流失、提高农业资金使用效果的目标

(四)压实整改责任，切实解决问题。督促审计查出问