2025年7月29日在巩留县十八届人大常委会第二十六次会议上巩留县审计局局长封华
主任、各位副主任，各位委员：
受县人民政府委托，我向巩留县十八届人大常委会第二十六次会议报告2024年度巩留县本级预算执行和其他财政收支审计情况的报告，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定和《巩留县2025年度审计项目计划》，县审计局依法审计了2024年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的领导下，县直各部门、单位以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，贯彻落实县委、县政府工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，落实积极财政政策，强化预算执行管理，开源挖潜促增收，统筹优化保支出，多措并举化债，各项重点支出得到较好保障，财政运行总体平稳。
——落实积极财政政策。
——持续增进民生福祉。
——稳步推进重点工作。
——审计查出问题整改成效显著。
截至目前，《2023年度巩留县本级预算执行和其他财政收支情况审计报告》指出的7个方面13个问题，已全部整改，整改率100%。通过审计，预算收入1221.76万元已入库；应缴未缴财政拨款16.82万元上缴财政；151.67万元待报废资产已处置。
一、县级财政管理审计情况
（一）本级预算执行审计情况
2024年，巩留县本级一般公共预算收入总计362219万元，支出总计353827万元，年终结余8392万元。政府性基金预算收入总计88008万元，支出总计54395万元，年终结余33613万元。县本级国有资本经营预算收入总计184万元，支出总计184万元。社会保险基金预算收入总计30702.44万元，支出总计28264.91万元，本年收支结余2437.53万元，年末滚存结余23851.58万元。
截至2024年末，巩留县政府债务限额554600万元（一般债务限额220500万元、专项债务限额334100万元），县政府债务余额为544600万元，其中：一般债务余额211680万元；专项债务余额332920万元。
发现的主要问题：挤占挪用专项资金；预算收入未及时入库；超比例列支暂付款，实现预算收支平衡；预算编制不科学；存量资金未及时盘活；预算调整比例过大；国有资本经营预算草案编报不细化，未按规定向预算单位下达预算批复；财政部门对自收自支事业单位预算约束管理不到位；项目前期准备工作不充分，造成项目资金闲置；未足额收取履约保证金；服务项目未经政府电子卖场进行采购，国有资产核销批复不及时。
（二）部门预算执行情况审计
发现的主要问题：
一是预算编制不完整。2家部门单位将非本级财政收入、上级补助收入及结余资金未编入预算；3家部门单位无预算采购；1家部门单位存在将上级拨入的专项业务费和上年结转结余资金，预算未细化经济分类科目至项级、未编制日常公用经费预算。
二是财政收入管理不严格。3家部门单位应缴未缴财政拨款。
三是预算执行不到位。7家部门单位存在编制的预算项目执行不到位；2家部门单位专项资金扩大使用范围；1家部门单位存在未在规定范围内使用公务卡结算、对部分下拨专项资金未开展预算绩效运行监控、无预算列支公车运行维护费的问题；1家部门单位存在公车运行维护费超预算。
四是国有资产管理不规范。6家部门单位未对固定资产进行清查、盘点；3家部门单位购置资产未入固定资产；3家部门单位对划拨资产、盘亏资金、待报废资产处置不及时；2家部门单位超标准配备办公设备及车辆；1家部门单位存在调入资产、已报废资产未及时在资产管理系统登记和进行账务处理；1家部门单位存在固定资产账实不符；1家部门单位存在不动产未办理产权证涉及房产4处、面积6051.35平方米。
五是“三重一大”政策执行不到位。4家部门单位“三重一大”政策执行不到位，存在未结合单位实际制定“三重一大”议事决策制度、党委（党组）会议记录不规范，对重大事项讨论未体现讨论过程、重大经济业务未经党委会研究讨论等问题。4家部门单位内控制度不健全及内部控制执行不到位，存在未按规定建立资产管理等内控制度、未召开财经领导小组会议研究事项、未公开财务信息等问题。
六是财务管理工作薄弱。2家部门单位存在财务未实行独立核算，实行报账制；2家部门单位账务处理不规范，存在帐表不符、财务手续不完备、科目使用不规范、账务处理混乱等问题；1家部门单位存在往来款项未及时清理、未按程序核销往来账、未取得发票、未履行审批程序借用其他单位车辆、建设项目未编制竣工财务决算等问题；1家部门单位存在法律顾问服务费保障不到位、法律援助办案应补未补105件、单位垫付个人社保部分未及时收回的问题；1家部门单位存在财务人员（会计）更换未办理交接手续、居民身份证办理收费未给缴费对象开具票据、公务接待不规范、在建工程长期挂账未及时结转资产、对城乡生活困难居民身份证办理收费予以减免惠民政策落实不到位、公务用车维护费未定点维修等问题；1家部门单位存在企业未按合同时限缴纳矿业权出让收益，导致形成滞纳金、多征收耕地开垦费、地价未按规定调整的问题；1家部门单位存在未按规定时间发放执行案款、未按规定退还诉讼费21笔、未及时收回个人年终奖金、非税收入未及时会计核算、内部审计程序不规范、未按规定管理扣押物品，缺乏监督制约机制、超范围发放加班补贴、案件受理费收缴底数不清，未掌握应收、欠收、少收等情况；1家部门单位存在资产未计提折旧的问题。
七是政府采购不规范。1家部门单位存在未经政府采购购买烟火燃放及伊犁州直“体彩杯”青少年排球比赛活动大额服务等项目；1家部门单位存在未经政府采购购置计算机及购买牛肉、粮油等大宗食材；2家部门单位政府采购程序不合规，1家部门单位通过政采云购置3辆机动车商业保险费，付款日早于成交日7天；1家部门单位存在矿业权出让收益评估费，合同签订时间早于成交通知书60天。
八是正版化软件使用不合规。7家部门单位未建立软件正版化工作相关制度；7家部门单位使用未经授权的管理软件。
九是预算、决算及报表未向社会公开。5家部门单位存在部门预算、决算及报表未向社会公开。
截至2025年6月，应缴未缴财政拨款已缴20.68万元，法律援助办案已补助42件2.1万元，存量资金1.45万元已上缴财政，往来款项已清理44.97万元，退还诉讼当事人诉讼费12.35万元，已收回超范围发放的加班补贴3.12万元，固定资产已入账6.89万元，未按合同时限缴纳矿业权出让收益形成滞纳金已缴入国库39.13万元，已建立软件正版化工作相关制度7项，借用其他单位车辆已办理车辆调拨手续，进一步规范了财务管理。
二、重点民生项目审计情况
（一）教育专项资金及政策落实审计调查
发现的主要问题：
一是“两免一补”政策落实不到位。循环教科书管理落实不到位；地方制度未动态清理；家庭经济困难学生认定工作不及时；中小学生资助信息系统信息有误。
二是未按规定提取资助学生经费。未按《学生资助资金管理办法》的规定，从事业收入中足额提取至少3%的经费用于资助学生。
三是财政资金未纳入国库集中支付。教育局核算中心设置核算的40个单位，资金收支未实行国库集中支付。
四是预算管理不规范。存在预算编报未细化到具体项目和承担单位、未经批准，在不同预算科目间调剂、预算编制不完整等问题。
五是未纳入政府采购预算而实施政府采购。未编报政府采购预算，实施购置设备、购买复印纸、装修工程等。
六是未向社会公开收费项目和标准。1所学校2023年度收取非税收入，未向社会公开收费项目和标准等内容。
七是学前教育经费和义务教育经费支出范围不合规。将学前教育经费和义务教育经费用于2020年新建留观室工程款。
八是收取托管费未按规定开具发票。各中小学校收取课后服务经费（托管费），未向付款方（接受托管服务学生）开具发票。
九是收支不实。存在经费收支业务核算不完整、其他收入未规范核算。
十是财务手续不完备。
十一是政府采购不合规。存在未经政府电子卖场进行采购、政府采购程序不合规的问题。
十二是学校食堂落实卫生安全要求不到位。2所学校食堂从业人员全年仅进行了1次健康检查，未按要求落实每学期开学前或开学初进行健康检查的规定。
十三是新建完工项目、购置设备未入固定资产账。
十四是未经审批处置资产。
十五是超限额购置固定资产。23所学校（幼儿园）购置台式计算机、便携式投影设备等7类79项办公设备超限额。
十六是未按规定编制建设工程竣工财务决算。1家部门单位实施的2021年薄弱环节改善能力提升等3个项目，已竣工结算，未编制竣工财务决算。
十七是未及时清退学生伙食费。4所学校未及时清退以前年度学生伙食费。
十八是未及时发放国家助学金。1所学校未及时发放2022年春季和秋季国家助学金。
十九是撤并乡村学校校舍及土地资产管理不规范。存在撤并乡村学校校舍及土地资产闲置；撤并学校资产未入固定资产账等问题。
二十是往来账清理不及时。
二十一是未经审批核销往来账。个别学校核销其他应收账款、以前年度个人往来款项未依法履行审批手续。
二十二是账实不符。
二十三是差旅费执行不规范。存在无相关票据报销市内交通费补助、差旅费报销执行标准不一致的问题。
截至2025年6月，清退学生伙食费49.22万元，清理往来款773.91万元，已按相关要求处置资产75.82万元，2个项目已编制建设工程竣工财务决算，账实不符交回现金3.01万元，收取托管费按规定开具发票，规范了资金管理。
（二）粮食产能提升项目建设、资金筹集分配管理使用情况审计
2024年粮食产能提升政策措施落实和资金审计，发现的主要问题：
一是核减项目实施内容未履行审批手续。1个乡镇实施的高效节水建设项目，实施内容、投资金额有变化，未向原审批部门申请核减项目投资。
二是未提交履约保函或保证金。8个乡镇具体实施的巩留县高效节水项目，施工单位均未按施工合同约定缴纳履约保证金。
三是设计、造价、监理服务项目未执行电子卖场采购。1家部门单位实施的耕地储备库耕地质量提质项目，将设计、造价、监理服务事项未执行电子卖场采购，直接委托公司实施。
四是未按规定支付工程进度款。1家部门单位实施的新增粮食产能（改善灌溉）水利骨干工程，超进度支付工程款。
截至2025年6月，8个乡镇实施的项目，施工单位均已提供履约保函；严格按照工程进度支付工程款，规范了资金合规使用。
（三）殡葬领域管理服务专项审计调查
巩留县2022年至2024年11月殡葬领域管理服务情况专项审计调查，发现的主要问题：
一是账务处理不规范。县殡葬管理所签订技术服务协议设计费用，剩余金额未做往来账务处理。
二是未对固定资产盘点。未对投入殡仪馆的固定资产进行盘点清查。
三是固定资产账实不符。开展殡葬业务使用的部分固定资产未在资产中反映。
四是会计记账凭证未及时打印装订。
五是未按规定收取履约保证金。殡仪馆建设项目，两个标段均未按招标文件要求合同价款的5%收取履约保证金。
六是未取得施工许可证擅自施工。殡仪馆建设项目，两个标段取得建筑工程施工许可证，均晚于工程开工日期。
七是未及时办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证。殡仪馆建设项目，两个标段取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，均晚于工程开工日期。
八是殡仪馆建设项目未按合同约定时间完工。殡仪馆建设项目，两个标段均未按合同约定日期完工。
九是项目未及时办理竣工决算。殡仪馆建设项目，两个标段未及时编制竣工决算报告。
十是对在用的公益性公墓未履行审批。对县内在使用的61座公益性公墓均未履行审批。
十一是将公墓承包给公司运营管理。
十二是墓穴占地超面积。
十三是公墓管理维护不到位。各村殡葬管理缺失，公墓长期无人看管，导致公墓内墓穴零散，墓穴面积超标。
十四是落实节地生态安葬不到位。存在坟墓使用围栏超面积占地圈坟使用水泥、砖块圈地建墓；已挖坑墓穴，弃用后未填埋。
十五是档案管理不规范。存在档案资料不齐全、不完整，未按照一个墓穴一卷的要求进行归档。
截至2025年6月，已对固定资产进行盘点，对项目管理进行规范。
三、政府投资项目审计情况
2024年对县本级支持新疆发展资金、高标准农田建设项目、水利建设项目开展审计。发现的主要问题：
一是资金管理不规范。1家部门单位实施的8个标段、1家部门单位实施的3个项目多计；1家部门单位实施的1个项目未及时缴纳履约保证金、未及时退还投标保证金；1家部门单位实施的1个项目超计划投资。
二是项目管理不到位。1家部门单位实施的6个标段未结转固定资产；1家部门单位实施的1个项目已投入使用未及时办理竣工财务决算；1家部门单位实施的1个项目建设内容调整未办理变更手续；1家部门单位实施的1个标段建设工程资料归档不完整，施工前期资料缺少监理盖章、监理日志上没有监理签字等；2个援疆项目实施进度缓慢。
三是服务费未经政府采购。涉及1家部门单位实施的2个项目、1家部门单位实施的6个标段。
截至2025年6月，多计工程款已按复审金额据实调整，6个标段已结转固定资产，1个项目完成了竣工财务结算，1个项目建设内容调整办理了变更手续，1个项目及时退还投标保证金11万元，规范了项目管理工作。
四、国企审计情况
2024年对巩留县牛场农牧业发展有限责任公司、巩留县羊场农牧业有限责任公司2023年度资产、负债、损益以及其他财务收支情况开展审计，发现的主要问题：
一是重大事项，未报国资部门备案或审批。1家公司存在报废全资公司车辆、核销财政局长期借款；投资成立公司，并用国有土地作抵押，进行贷款融资，同时为其垫付利息的问题未报国资部门。
二是未建立工会组织、未履行扣缴义务，发放工会福利费。1家公司在未建立工会组织、未扣缴企业职工工会费，从经营性收入中支付工会费发放福利费。
三是未收回收入。2家公司存在未收回土地承包费、草场承包费、暖气费、保鲜库租赁费等。
四是资产管理不规范。2家公司均存在对国有资产未定期盘点、资产对外出租未采取公开竞价方式的问题；1家公司存在固定资产未入账及未按规定计提折旧。
五是列支与企业不相关的费用。1家公司存在为牛场片区党工委支付机械租赁费、建筑安装工程费等；1家公司存在为牛场农牧业有限责任公司支付职工工资、牛场片区党工委垃圾车保险费等。
六是财务手续不完备。1家公司存在采购办公耗材及防疫物资没有入库出库单、购买财务软件未附协议等问题。
七是未执行“三重一大”决策制度。2家公司存在重大资金使用未经片区党工委或董事会研究决定、以财经会议代替董事会议研究"三重一大"议事规则的现象、财经会议记录不规范、未制定“三重一大”事项的决策规则和程序等问题。
八是未按规定建立健全内部控制制度。2家公司均存在未结合公司业务实际制定财务审批、资产管理、合同管理等制度。
九是未与职工签订劳动合同。2家公司均存在未与员工签订劳动合同。
十是落实剥离国有企业办社会职能改革不到位。1家公司存在决策由牛场片区党工委领导班子做出决定、与牛场片区党工委使用同一账户分账核算、财务均由牛场片区党工委委员进行审批、双方混用人员等问题；1家公司存在承担国有企业社会化职能产生的各项费用。
十一是虚增收入。1家公司存在将代扣职工伙食费，记入当年营业外收入。
十二是违规出借资金。1家公司未经公司董事会上会讨论，仅经财务负责人审批，对外出借资金。
十三未建立会计账簿档案。1家公司存在未建立2023年度总账、往来账、明细账等会计账簿档案。
截至2025年6月，收回收入207.75万元，盘点固定资产2210.01万元，收回出借资金32.39万元，规范了企业财务管理。
五、审计移送的涉嫌违纪违法问题线索情况
2024年以来，共移送涉嫌违纪违法问题线索5起，主要涉及超付工程款、高龄津贴政策执行不到位，损害群众利益等问题，其中移送纪检监察机关4起，涉及3人；移交主管部门1起。向县委、县人民政府主要领导报送政府投资项目合同管理亟待加强、加强抗疫资产管理防止国有资产流失、教育及殡葬领域等审计专报及要情7份。对一些普遍性、倾向性、苗头性的问题，深入分析产生的体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞，及时提出意见建议。
六、审计建议
（一）深化预算管理，提升财政治理能力。进一步深化预算执行，增强预算约束，统筹做好财政资金的分配、规范管理和跟踪问效，加大各类资金的盘活力度，提高财政资金使用效益。落实过紧日子要求，保障改善民生和重点项目实施。
（二）加强政府投资项目管理，提高政府投资项目效益。各部门要严格执行立项、可研、征地、环评等基本建设程序，完工后及时进行竣工财务决算。加强资金支付监管，确保建设项目依据签订的建设施工合同及按照项目进度拨付工程款。
（三）强化国有资产管理，促进国有资产保值增值。强化国有资产管理，防止国有资产流失，规范资产统筹调剂、出租或处置流程。各部门要切实做好国有资产盘点清查、产权登记等基础性工作，提高资产使用效益。
（四）强化内控管理，夯实会计基础管理工作。财政部门要加强内部控制制度监管，夯实会计基础管理工作，加大对会计人员的教育和培训力度，定期开展部门单位财务管理和会计核算的检查指导。提高财务人员业务素质，切实规范部门单位财务收支行为，全面提升财政财务管理整体水平。
（五）加强审计整改，力促治理效能提质增效。贯通审计监督和人大、纪检监察、组织人事等部门的协作机制，加大对虚假整改、推诿整改、屡查屡犯的追责问责力度。部门单位要坚决扛起整改主体责任，建立健全审计整改长效机制，严格落实审计整改要求，推动审计整改工作做到“当下改”与“长久立”相统一，全力推动审计整改“下半篇文章”见成效。
本报告反映的是此次本级预算执行和其他财政收支及相关专项审计发现的主要问题。对于这些问题，巩留县审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告、提出了整改要求。相关问题涉及的部门单位正在积极整改中，巩留县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。
主任、副主任、各位委员，2025年是“十四五”规划收官之年，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真落实自治区党委十届十三次全会和州党委、县委工作会议精神，在县委、县政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，努力为巩留县经济高质量发展贡献审计力量。
以上报告，请予审议。
